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廈門公司注銷

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廈門注銷公司要處理好的稅務問題

發布時間:2020-09-02 16:52:13 作者:廈門創企銷客 點擊:

  一、印花稅是注銷時的必查項目!

  印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!企業注銷時,它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。

  企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

  注銷前,仔細檢查一遍,該補的趕緊補!

  二、某一般納稅人企業,商貿批發行業,2017年年底,不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?

  一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。

  政策:《增值稅暫行條例實施細則》規定,“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

  要按照12萬確認銷項,注銷時,需繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

  三、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?

  通常,10家注銷企業中有9家企業都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!

  比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發現這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等!若按視同銷售處理,則A公司需按照規定繳納:12萬*17%=2.04萬元。

  四、庫存確實壞了咋辦?

  做食品銷售的某公司,在注銷的時候,公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善,過期了,發票已經認證抵扣。

  雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了,但根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,之前做了進項抵扣的必須進項轉出。

  進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元

  五、老板曾以借款的名義,從公司拿走100萬注冊資本?,F在要注銷了,需要怎么處理個稅?

  某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

  政策:財稅[2003]158號規定,個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。” 因此,這家企業需要補繳個稅:100*20%=20萬元。

  注銷前一定要好好檢查一下其他應收款!!!

  六、企業注銷的時候,發現還有增值稅留抵稅額,注銷的時候留抵也不能退稅,是不是可以開一些增值稅專用發票給我的關聯企業?

  這種想法是嚴重錯誤的!如果你沒有真實業務的發生,開具了增值稅專用發票,就屬于典型虛開行為,就有可能被定罪,被判刑入獄。

  切記,在注銷過程中,即使有留抵浪費了,你也不能動起虛開的念頭!

  七、企業現在準備辦理注銷,但發現有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入?

  企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入,應將其并入收入總額計算繳納企業所得稅,并在辦理注銷稅務登記前,向稅務機關結清應納稅款。

  總結:提醒各位!注銷的時候,稅局除了會關注存貨,還會關注固定資產、應收賬款、開票數據與申報情況等。有的地方,在注銷之前,還會利用大數據系統進行一次風險掃描,如果發現嚴重問題可能會推送給稽查部門。創企銷客




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